ลีสซิ่งกับเช่าซื้อ แตกต่างกันอย่างไร ?

ลีสซิ่ง (Leasing)

มีลักษณะคล้ายกับสัญญาเช่าซื้อ คือ เราจะต้องชำระเงินค่าเช่าเป็นงวด ๆ ตามจำนวนเงินและเวลาที่กำหนดในสัญญาเช่า ต่างกันตรงที่เมื่อสิ้นสุดสัญญาเช่า เราสามารถเลือกได้ว่าจะซื้อ ต่อสัญญาเช่า หรือว่าส่งคืนทรัพย์ให้กับผู้ให้เช่า ส่วนมากคนที่จะทำสัญญาสินเชื่อลักษณะนี้ มักจะเป็นบริษัทหรือนิติบุคคลที่ต้องการเช่าทรัพย์สินที่มีราคาแพงหรือเช่าสินทรัพย์ในปริมาณมาก เช่น เครื่องจักร รถยนต์ หรืออาจเป็นการเช่าสินค้าที่เทคโนโลยีมีการเปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็ว เช่น คอมพิวเตอร์สำนักงาน เครื่องถ่ายเอกสาร เป็นต้น

สัญญาเช่าลิสซิ่ง มี 2 ประเภท

1. สัญญาเช่าดำเนินงาน (Operating Lease) ผู้เช่าจะถือว่าเงินที่จ่ายออกไปทุกเดือนนั้นเป็น “ค่าเช่า” และกรรมสิทธิ์ ในสินทรัพย์นั้นไม่ได้เป็นของผู้เช่า

2. สัญญาเช่าทางการเงิน (Financial Lease) ผู้เช่าจะบันทึกสินทรัพย์ที่เช่าเป็น “สินทรัพย์” ของบริษัท และนำมาคำนวณ ค่าเสื่อมราคา

เช่าซื้อ (Hire Purchase)

มีลักษณะคล้ายกับการซื้อสินค้าเงินผ่อน แต่ต่างกันตรงที่ว่า กรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินนั้นยังไม่เป็นของเรา จนกว่าจะชำระค่าสินค้านั้นครบ กล่าวคือ จะมีการทำสัญญาหรือข้อตกลงระหว่างเราและผู้ให้เช่าซื้อ ว่าจะมีการชำระค่าสินค้าเป็นงวด ๆ ตามจำนวนเงินและระยะเวลาที่กำหนด โดยระหว่างนั้นเราสามารถนำสินค้าหรือทรัพย์สินนั้น มาใช้งานได้ก่อน แต่กรรมสิทธิ์ยังเป็นของผู้ให้เช่าซื้อ จนกว่าจะจ่ายเงินครบ ตามสัญญาจึงจะโอนกรรมสิทธิ์ในสินทรัพย์นั้นมาเป็นของเรา เช่น การเช่าซื้อรถยนต์ หรือจักรยานยนต์ เป็นต้น

สรุปความแตกต่างของ ลีสซิ่ง และ เช่าซื้อ แบบง่าย ๆ

	ลีสซิ่ง	เช่าซื้อ
1. วัตถุประสงค์	เพื่อเช่าใช้งานระยะยาว ทำสัญญา 3 ปีขึ้นไป	เพื่อเป็นเจ้าของ ทำสัญญา 1 ปีขึ้นไป
2. กฏหมายที่เกี่ยวข้อง	ไม่มีบทบัญญัติไว้โดยเฉพาะ	บทบัญญัติตามประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์
3. การเป็นเจ้าของเมื่อครบสัญญา	สามารถเลือกได้ว่าจะเป็นเจ้าของเช่าต่อ หรือคืนเครื่อง	จะเป็นเจ้าของทันที ไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้
4. การคิดดอกเบี้ย	ลดต้นลดดอก (Effective Rate)	เงินต้นคงที่ (Flat Rate)
5.เหมาะกับเครื่องจักรประเภทใด	คอมพิวเตอร์และไอที เครื่องจักรหรืออุปกรณ์ที่ต้องการมีการเปลี่ยนแปลงบ่อยเพราะเทคโนโลยีพัฒนาไปเร็ว เช่น คอมพิวเตอร์ ลีสซิ่งมี สัญญาเช่าดำเนินงาน ให้เลือกเพียงแค่เช่าใช้งานเท่านั้น เมื่อครบสัญญาก็คืนเครื่อง เมื่อไม่ได้เป็นเจ้าของก็สามารถทำสัญญาใหม่กับเครื่องที่ทันสมัยขึ้นได้	เหมาะกับเครื่องจักรใช้ได้นาน ถ้าเครื่องจักรที่คุณต้องการมีอายุการใช้งานนานและประเภทธุรกิจไม่มีการเปลี่ยนแปลงมากนัก การเช่าซื้อที่เป็นเจ้าของทันทีเมื่อครบสัญญาจะตอบโจทย์มากกว่า
6. ทรัพย์สินส่วนใหญ่ที่ให้เช่า	เครื่องจักร และ เครื่องใช้สำนักงาน	รถยนต์ หรือ รถจักรยานยนต์
7. การลดหย่อนภาษี	ลดได้มากกว่า เป็นสัญญาเช่า ซึ่งค่าเช่ารายเดือนถือเป็นค่าใช้จ่าย 100% ใช้ลดหย่อนภาษีตาม กฎหมายได้มากกว่าค่าเสื่อมราคาต่อปีรวมดอกเบี้ยในกรณีที่เป็นสินทรัพย์	ลดได้น้อยกว่า แม้ยังไม่ได้เป็นเจ้าของที่แท้จริง แต่เครื่องจักรในสัญญาจะถือเป็นสินทรัพย์ของธุรกิจตั้งแต่เริ่ม สิ่งที่นำมาคำนวณภาษีจึงไม่ใช่ค่าเช่า แต่เป็นค่าเสื่อมรวมดอกเบี้ยจ่าย ซึ่งจะใช้ลดหย่อนภาษีได้น้อยกว่า
8. การหักภาษี ณ ที่จ่าย	หักภาษี ณ ที่จ่าย 5% ตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ท.ป.4/2528	ไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย
9. การยกเลิกสัญญา	ผู้เช่าจะเลิกสัญญาฝ่ายเดียวไม่ได้ ตามแต่ละประเภทของลีสซิ่ง	ผู่เช่าซื้อบอกเลิกสัญญาด้วยการส่งมอบทรัพย์สินคืนให้กับผู้ให้เช่า
10. แบบไหนเหมาะกับใคร	– นิติบุคคล – ธุรกิจที่คืนทุนและมีกำไรแล้ว ซึ่งต้องการเครื่องจักรเพิ่ม – ผู้ที่เริ่มธุรกิจใหม่ ซึ่งต้องการทั้งที่ดิน อาคาร เครื่องจักร โดยใช้เงินกู้ระยะยาวไปกับการลงทุนที่ดินและอาคารแล้วจึงควรใช้ลีสซิ่ง กับเครื่องจักร เพื่อนำเงินทุนที่มีไปใช้หมุนเวียนแทน – ธุรกิจซึ่งใช้เครื่องจักรหรืออุปกรณ์ที่มีการเปลี่ยนแปลงบ่อย เช่น คอมพิวเตอร์ อุปกรณ์สำนักงาน	– บุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล – SME รายเล็ก ที่ต้องการเป็นเจ้าของเครื่องจักร และยังมีภาระหนี้กับภาระภาษีไม่มากนัก – ธุรกิจซึ่งใช้เครื่องจักรที่มีอายุการใช้งานนาน ไม่ต้องเปลี่ยนบ่อย

ที่มา 1. getInvoice e-tax invoice solution    2. ธรรมนิติ องค์กรทางวิชาชีพชั้นแนวหน้า บริการด้านกฎหมาย สอบบัญชี สอบภายใน (dharmniti.co.th)   3. SPU Dynamic University | มหาวิทยาลัยศรีปทุม